所得控除

雑損控除
医療費控除
社会保険料控除
小規模企業共済等掛金控除
生命保険料控除
地震保険料控除
障害者控除
ひとり親控除
寡婦控除
勤労学生控除
扶養控除
配偶者控除
配偶者特別控除
特定親族特別控除
基礎控除

雑損控除

納税義務者又は生計を一にする配偶者や親族が有する資産について、災害又は盗難等による損失を生じた場合に適用されます。

1．(損失額-保険金等による補てん額）-（総所得金額×10％）

2．災害関連支出の金額-5万円

上記のいずれか多い方の金額が控除されます。

なお、雑損控除の適用を認められる親族等は総所得金額等が、58万円以下（令和7年度以前は、48万円以下）の者に限られます。

医療費控除

1．納税義務者が自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族の医療費を支払った場合に適用されます。

控除額＝（支払った医療費ー保険金等で補填される金額）ー（所得の合計額×5％または10万円のいずれか少ない金額）

※控除額の限度額は200万円です。

2．納税義務者が健康の保持及び疾病の予防への一定の取組を行い、自分や生計を一にする配偶者や親族のためにスイッチOTC医薬品を購入した場合に適用されます（セルフメディケーション税制）。

控除額＝支払った金額ー保険金等で補填される金額ー12,000円

※控除額の限度額は88,000円です。

セルフメディケーション税制の詳細はセルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）についてをご覧ください。

1または2のいずれかを選択し、併用はできません。

社会保険料控除

納税義務者が、自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族が負担すべき社会保険料（国民健康保険税、介護保険料、国民年金保険料等）を支払った場合にその支払額が控除されます。

小規模企業共済等掛金控除

納税義務者が小規模企業共済制度及び確定拠出型年金の企業型・個人型加入者掛金、心身障害者扶養共済制度に基づく掛金を支払った場合にその支払額が控除されます。

生命保険料控除

納税義務者が、保険金等の受取人を納税義務者本人や配偶者、その他の親族とする生命保険契約等の保険料又は掛金を支払った場合に適用されます。

控除額の計算

契約時期	保険等の種類	支払保険料の合計額	控除額
平成23年12月31日まで	（1）旧一般生命保険 （2）旧個人年金保険	15,000円以下	支払金額の全額
		15,000円を超え 40,000円以下の場合	支払金額×1/2＋7,500円
		40,000円を超え 70,000円以下の場合	支払金額×1/4＋17,500円
		70,000円を超える場合	35,000円
平成24年1月1日以降	（3）新一般生命保険 （4）新個人年金保険 （5）介護医療保険	12,000円以下	支払金額の全額
		12,000円を超え 32,000円以下の場合	支払金額×1/2＋6,000円
		32,000円を超え 56,000円以下の場合	支払金額×1/4＋14,000円
		56,000円を超える場合	28,000円

※一般生命保険と個人年金保険について、旧契約と新契約の両方を有する場合

保険等の種類	契約の種類	控除額
一般生命保険	旧契約と新契約の両方	（1）の控除額≧28,000円の場合、（1）の控除額 （1）の控除額＜28,000円の場合、（1）＋（3）の控除額　（※最高28,000円）
個人年金保険	旧契約と新契約の両方	（2）の控除額≧28,000円の場合、（2）の控除額 （2）の控除額＜28,000円の場合、（2）＋（4）の控除額　（※最高28,000円）

生命保険料控除額

 一般生命保険の控除額＋個人年金保険の控除額＋介護医療保険の控除額（※最高70,000円）

地震保険料控除

納税義務者が、自分や生計を一にする配偶者、その他の親族が有する家屋等に対する地震保険料を支払った場合に適用されます。

	支払保険料の合計額	地震保険料控除額
（1）地震保険料 だけの場合	50,000円以下	支払保険料の金額×1/2
	50,000円を超える場合	25,000円（最高限度額）
（2）旧長期損害保険 料だけの場合	5,000円以下	支払保険料の全額
	5,000円を超え 15,000円以下の場合	支払保険料の金額×1/2＋2,500円
	15,000円を超える場合	10,000円（最高限度額）
（3）両方ある場合		（1）と（2）の合計額（最高25,000円）

※旧長期損害保険　保険期間が10年以上でかつ、満期返戻金があるもの （平成18年12月31日までに契約したものに限ります）

障害者控除

納税義務者、同一生計配偶者及び扶養親族が障害者である場合に下記の控除額が控除されます。

		控除額
普通障害		26万円
特別障害		30万円
同居特別障害		53万円

※普通障害　身体障害者手帳3級以下の方、精神障害者手帳2級以下の方、療育手帳B・C判定の方　等

※特別障害　身体障害者手帳1級・2級の方、精神障害者手帳1級の方、療育手帳A判定の方　等

※同居特別障害　同一生計配偶者及び扶養親族のうち、特別障害者でかつ納税義務者や配偶者若しくは納税義務者と生計を一にするその他の親族のいずれかと同居している方

ひとり親控除

現に婚姻をしていない人又は配偶者が生死不明等の人で、次のいずれにも当てはまる場合に30万円が控除されます。

1．合計所得金額が500万円以下であること

2．総所得金額等が58万円以下（令和7年度以前は、48万円以下）の生計を一にする子（他の者の扶養親族等とされている者は除く）がいること

3．事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる人がいないこと（あなたが世帯主である場合、住民票の続柄に「夫（未届）」等と記載されている方等）

寡婦控除

ひとり親控除に該当しない人で、次のいずれにも当てはまる場合に26万円が控除されます。

1．合計所得金額が500万円以下であること

2．次のいずれかに該当すること

　ア　夫と死別した後婚姻をしていない人又は夫が生死不明等の人

　イ　夫と離別した後婚姻をしていない人で、扶養（他の者の扶養親族等とされている者を除く）親族を有する人

3．事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる人がいないこと（あなたが世帯主である場合、住民票の続柄に「夫（未届）」等と記載されている方等）

勤労学生控除

学生、生徒で合計所得金額が85万円以下（令和7年度以前は、75万円以下）であり、給与所得等以外の所得（自己の勤労によらない各種所得）の合計額が10万円以下の場合に26万円が控除されます。

扶養控除

生計を一にする親族のうち、前年の合計所得金額が58万円以下（令和7年度以前は、48万円以下）である人を有する場合（事業専従者を除く）は、下記の控除額が控除されます。

		控除額
一般の扶養（16歳以上19歳未満、23歳以上70歳未満）		33万円
特定扶養（19歳以上22歳以下）		45万円
老人扶養（70歳以上）		38万円
同居老親等（老人扶養親族のうち本人や配偶者の直系尊属で、本人や配偶者と同居を常況としている人）		45万円

配偶者控除

納税義務者の前年の合計所得金額が1,000万円以下で、配偶者（事業専従者を除く）の前年の合計所得金額が58万円以下（令和7年度以前は、48万円以下）である場合に下記の控除額が控除されます。

納税義務者本人の 合計所得金額	控除額
	控除対象配偶者	老人控除対象配偶者
900万円以下	33万円	38万円
900万円超950万円以下	22万円	26万円
950万円超1,000万円以下	11万円	13万円

配偶者特別控除

納税義務者の前年の合計所得金額が1,000万円以下で、配偶者（事業専従者を除く）の前年の合計所得金額が58万円超（令和7年度以前は、48万円超）133万円以下の場合に下記の控除額が控除されます。

令和8年度

配偶者の合計所得金額 ※は給与収入金額	納税義務者本人の合計所得金額と控除額
	900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
58万円超100万円以下 ※123万円超165万円以下	33万円	22万円	11万円
100万円超105万円以下 ※165万円超170万円以下	31万円	21万円	11万円
105万円超110万円以下 ※170万円超175万円以下	26万円	18万円	9万円
110万円超115万円以下 ※175万円超180万円以下	21万円	14万円	7万円
115万円超120万円以下 ※180万円超185万円以下	16万円	11万円	6万円
120万円超125万円以下 ※185万円超190.4万円未満	11万円	8万円	4万円
125万円超130万円以下 ※190.4万円以上197.2万円未満	6万円	4万円	2万円
130万円超133万円以下 ※197.2万円以上201.6万円以下	3万円	2万円	1万円

令和7年度以前

配偶者の合計所得金額 ※は給与収入金額	納税義務者本人の合計所得金額と控除額
	900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
48万円超100万円以下 ※103万円超155万円以下	33万円	22万円	11万円
100万円超105万円以下 ※155万円超160万円以下	31万円	21万円	11万円
105万円超110万円以下 ※160万円超166.8万円未満	26万円	18万円	9万円
110万円超115万円以下 ※166.8万円以上175.2万円未満	21万円	14万円	7万円
115万円超120万円以下 ※175.2万円以上183.2万円未満	16万円	11万円	6万円
120万円超125万円以下 ※183.2万円以上190.4万円未満	11万円	8万円	4万円
125万円超130万円以下 ※190.4万円以上197.2万円未満	6万円	4万円	2万円
130万円超133万円以下 ※197.2万円以上201.6万円以下	3万円	2万円	1万円

特定親族特別控除

生計を一にする年齢19歳以上23歳未満の親族等（事業専従者を除く。）で、前年の合計所得金額が58万円超123万円以下である人を有する場合に下記の控除額が控除されます。

親族等の合計所得金額 ※は給与収入金額	控除額
58万円超95万円以下 ※123万円超160万円以下	45万円
95万円超100万円以下 ※160万円超165万円以下	41万円
100万円超105万円以下 ※165万円超170万円以下	31万円
105万円超110万円以下 ※170万円超175万円以下	21万円
110万円超115万円以下 ※175万円超180万円以下	11万円
115万円超120万円以下 ※180万円超185万円以下	6万円
120万円超123万円以下 ※185万円超188万円以下	3万円

基礎控除

合計所得金額に応じて、下記の控除額が控除されます。

合計所得金額		控除額
2,400万円以下		43万円
2,400万円超2,450万円以下		29万円
2,450万円超2,500万円以下		15万円